El sector bancario en México enfrenta un nuevo reto, se trata de la deducibilidad de las cuentas incobrables, y es que, de acuerdo a la propuesta emanada de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, este proceso podría encarecer el acceso al crédito en México.

Los créditos que se dan por perdidos (entre quitas y castigos), pasaron de 127 mil 656 millones de pesos en agosto de 2024 a 137 mil 541 millones de pesos en el mismo mes de 2025, de acuerdo con datos de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), durante el último año los créditos incobrables este incremento representó 7.6 por ciento.

Por su parte, la cartera de la banca superó los 7.8 billones de pesos, con un incremento de 6.9% anual; sin embargo, la cartera en Etapa 3, es decir, aquella que presenta un alto riesgo de deterioro y elevadas probabilidades de no recuperarse, avanzó 13.37%, alcanzando 169 mil 522 millones.

Hasta el cierre de agosto, de acuerdo a la CBV, BBVA tenía el mayor monto dentro de esto créditos en Etapa 3, con 33 mil 60 miollones, es decir, 7% más que el mismo mes de 2024, lo que equivale al 19.5% del sector.

En segundo lugar, está Scotiabank, con 21 mil 513 mdp, un alza de 8.13% anual; seguido por Santander con 21 mil 355 mdp, con una variación de 6.65%; en el cuarto lugar aparece HSBC con 14 mil 530 mdp y un aumento de 31.57%.

El presidente de la Asociación de Bancos de México (ABM), Emilio Romano, recordó que se le dieron facultades al Sistema de Administración Tributaria para establecer reglas especiales sobre la deducibilidad de las cuentas incobrables, manifestó que estas reglas se están redactando y advirtió que los bancos “no son como cualquier otro contribuyente y las instituciones viven de otorgar créditos”.

“Vivimos también de créditos incobrables, que es parte de nuestro negocio y es muy importante que la banca pueda tomar esa deducción para poder no encarecer el costo del crédito, especialmente a las pequeñas y medianas empresas, que son las que precisamente queremos promover”, dijo.

De acuerdo al Servicio de Administración Tributaria según el estudio “Evasión en el sector financiero” realizado por la Universidad de Chapingo en 2022, se estima una posible evasión del sector a partir de las deducciones por pérdidas de créditos incobrables, en el periodo 2015 a 2019, por montos que oscilan entre los 20 mil y 43 mil millones de pesos.

Por ello, para 2026 se busca homologar el tratamiento de la deducción de créditos incobrables aplicable a las instituciones de crédito con el resto de los contribuyentes, eliminando el tratamiento especial, a efecto de impedir que quede al arbitrio y libertad de las instituciones de crédito la definición del momento y los requisitos para que puedan llevar a cabo la deducción de créditos incobrables.