Ante irregularidades en la operación del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), donde hasta gente reportada como muerta facturaba, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) redujo de 5.3 millones a 3.1 millones de contribuyentes RIF el padrón de ese esquema, previniendo prácticas de usurpación de identidad y otras anomalías.

El SAT informó que se identificaron registros de contribuyentes que tienen una facturación que va desde 26 mil millones de pesos hasta 14 billones de pesos y se detectaron 3.1 millones de registros de contribuyentes que no contaban con ninguna actividad económica o fiscal, pese a que los causantes RIF no deben sobrepasar operaciones fiscales por dos millones de pesos anuales.

El SAT documentó empresas que contrataban a contribuyentes con edades que rebasan los 100 años y facturaban 1.99 millones de pesos (cuando el límite máximo de facturación de los RIF es de dos millones de pesos) y dichos gastos la empresa los declaraba como deducibles.

Se identificó que desde 2015 hasta 2019, bajo este esquema, dichas empresas hicieron deducciones, solo gastos de facturación, con RIF, por cerca de cinco mil 76 millones de pesos.

Los RIF utilizados por las empresas anteriormente señaladas tenían registros con patrones similares como domicilio con número exterior S/N, contribuyentes con un promedio de edad superior a los 90 años de edad, correos electrónicos de los RIF con el dominio outlook.com o outlook.es y con estructuras de los 10 primeros dígitos de la CURP y ubicaciones en los estados de San Luis Potosí, Ciudad de México, Guadalajara, Monterrey y Querétaro, principalmente.

Asimismo, se detectó que hay personas morales que simulan la contratación de servicios de RIF relacionados con el alquiler de automóviles con chofer, transporte de pasajeras y pasajeros y obra pública, y estos representan hasta el 90 por ciento de los gastos que declara dicha empresa, prestándose a una simulación de gastos deducibles asociados a viáticos. 

Además, se identificaron a 421 mil 676 contribuyentes RIF que facturaron ingresos durante 2019 y no presentaron declaraciones bimestrales.

De estos contribuyentes RIF, 35 mil 389 excedieron el límite de dos millones de pesos facturados durante 2020. Por ejemplo, en 2020 se identificaron mil 133 RIF que facturaron más de 54 mil 154 millones de pesos, es decir, en promedio facturaron cada uno 40 millones, cuando su límite es de dos millones de pesos.

Hay más de dos mil casos que se encuentran en el padrón de difuntos y mil 458 se encuentran en el padrón de 90 años o más de edad que están facturando cantidades que rebasan o están muy cerca de los dos millones, mientras que mil 117 de ese universo rebasan los dos millones de pesos.

Incluso, Se detectó que había 33 mil 851 contribuyentes RIF que fueron reportados por la Secretaría de Salud y el Registro Nacional de Población (RENAPO) como fallecidos, mismos que se dieron de baja del padrón. A pesar de estar fallecidos, se recibieron ocho casos de aclaración de contribuyentes por no poder realizar facturaciones.

Aún más: se identificaron cerca de 624 registros de contribuyentes que utilizaban razones sociales diferentes a las propias, utilizando las razones “Instituto para Devolver al Pueblo lo Robado”, “Servicio de administración y enajenación de bienes” y otros relacionados a personas morales con venta de vehículos que en ocasiones llegaban a 4 millones de pesos.

MEDIDAS

En ese contexto, el SAT invitó a 273 mil contribuyentes vía los medios de contacto registrados a actualizar sus contraseñas de accesos vía SAT ID, en caso contrario se procedía a cancelar sus accesos hasta que estos fueran generados por un medio seguro, ya sea usando SAT ID o su firma electrónica.

En la Miscelánea 2021 con el fin de poder autentificar de manera correcta a todos los RIF, el Artículo Transitorio Cuadragésimo Segundo de la Resolución Miscelánea 2021, se obliga a todos los RIF mediante un calendario programado de tres meses a activar su Buzón Tributario con el fin de tener un medio de contacto al cual se le puedan informar sus derechos y obligaciones fiscales.

Se modifica la Regla Miscelánea 2.2.15 que establece la vigencia de la contraseña de las y los contribuyentes RIF, para en caso de no haber actividades económicas y fiscales, proceder a la inhabilitación de las contraseñas de accesos a los sistemas, acciones que fueron notificadas a las y los contribuyentes vía el correo electrónico que manifestaron como medio de contacto. Hasta la fecha van 1.8 millones de registros de contribuyentes notificados.

Se modifica la Regla Miscelánea 2.5.17 se releva a las personas físicas a presentar su aviso de cambio de régimen y este es ejecutado por autoridad, en la cual los RIF no pueden declarar o facturar ingresos mayores a dos millones de pesos, en caso de hacerlo, por autoridad serán cambiados al Régimen General de Personas Morales o al Régimen de Personas Físicas con Actividad Empresarial.

Dada esta reforma, solo para los registros de RIF que operaron en 2020, cerca de 35 mil 389 contribuyentes fueron cambiados de régimen por autoridad.